Forum voor Nederlanders in Frankrijk

Vrijstelling loonbelasting in Nederland

Om mijn pensioen vervroegd in te laten gaan kreeg ik de vraag of ik in Nederland ervoor vrijstelling wil aanvragen.

Ik krijg alleen pensioengeld, straks ook AOW, en werk hier in Frankrijk niet.

Heef het voordelen om toch alleen in Frankrijk loonbelasting over mijn pensioen te betalen?

_____________________________

☑️ Beste plaatser van dit bericht,

fijn dat je gebruik maakt van dit forum. Doe alsjeblieft mee met de discussie die volgt op je bericht! Reageer zelf op de reacties die anderen geven. Dat mag ook best een bedankje zijn.

_____________________________

Rubrieken,

Klik hieronder voor meer berichten in dezelfde rubriek.

20261014, Geldzaken, Overheid

Reactie van Jeannette op 16 Oktober 2026 op 17.01: Nee de Carsat (Frans overheidspensioenfonds, vergelijkbaar met de SVB) heb je niks mee te maken als je geen Frans inkomen en/of pensioen hebt.
Bedrijfspensioenen inclusief het ABP moet je zelf aanvragen overigens, dat doet het Carsat niet kwam ik door schade en schande achter.
Alleen AOW kun je aanvragen via carsat, mits je een Frans pensioen hebt, zo niet dan is het veel te omslachtig.

Reactie van Jan van den Broek op 17 Oktober 2026 op 6.59

De fiscale en praktische gevolgen van uw situatie zijn als volgt verdeeld:

1. Waar betaalt u belasting?

De hoofdregel uit het verdrag hangt direct af van het type pensioen dat u heeft opgebouwd: [1]

AOW & Particulier Bedrijfspensioen: Het heffingsrecht ligt volledig bij Frankrijk. Nederland mag hier in principe geen inkomstenbelasting over heffen. U moet hiervoor in Nederland een 'Vrijstelling inhouding loonbelasting' aanvragen bij de Belastingdienst Buitenland. Na goedkeuring ontvangt u deze uitkeringen bruto uit Nederland. Vervolgens geeft u ze op in uw jaarlijkse Franse belastingaangifte. [1, 2, 3, 4]
Overheidspensioen (bv. ABP): Heeft u pensioen opgebouwd in overheidsdienst (bijvoorbeeld als ambtenaar of militair)? Dan is de uitzondering dat Nederland de belasting heft. U geeft dit overheidspensioen wel op in uw Franse belastingaangifte, maar Frankrijk verleent een belastingvermindering (crédit d’impôt) om dubbele belasting te voorkomen. [1, 2]

2. De Franse belastingaangifte

Frankrijk belast uw pensioen en AOW via het progressieve schijventarief. Dit pakt voor gepensioneerden vaak gunstig uit door twee specifieke Franse regelingen: [1, 2]

Vrijstelling: U krijgt automatisch een vrijstelling van 10% op uw bruto pensioeninkomen (tot een vastgesteld maximum).
Quotient Familial: Bent u getrouwd of heeft u een geregistreerd partnerschap? Dan wordt uw gezamenlijke inkomen door 2 gedeeld voor de tariefbepaling, waardoor u sneller in een lagere Franse belastingschijf valt. [1, 2]

3. Zorgkosten en de Verdragsbijdrage (CAK)

Dit is een cruciaal punt voor Nederlandse gepensioneerden in het buitenland. Omdat u een Nederlandse AOW en/of pensioen ontvangt, kunt u zich niet zomaar gratis of regulier particulier verzekeren in Frankrijk. [1]

U bent verplicht verdragsverzekerd via het Centraal Administratie Kantoor (CAK). [1, 2]
U vraagt bij het CAK een S1-formulier (voorheen formulier 121) aan. Dit levert u in bij de Franse ziekenfondsinstantie (CPAM). U krijgt hiermee volledige toegang tot de Franse gezondheidszorg (Carte Vitale) volgens de Franse voorwaarden.
De kosten: Het CAK houdt hiervoor maandelijks automatisch een verdragsbijdrage in op uw Nederlandse AOW of pensioen. Deze bijdrage is opgebouwd uit de Nederlandse Zvw- en Wlz-percentages, maar wordt verminderd met de zogenaamde woonlandfactor van Frankrijk (waardoor de uiteindelijke bijdrage vaak lager uitvalt dan in Nederland). [1]

4. Sociale premies in Frankrijk (CSG en CRDS)

Frankrijk heft normaal gesproken sociale bijdragen (prélèvements sociaux) over inkomsten. Omdat u echter via het CAK al een bijdrage betaalt aan de Nederlandse staat voor uw zorg, bent u in Frankrijk in de meeste gevallen vrijgesteld van de Franse sociale premies (zoals de CSG en CRDS) over uw Nederlandse pensioen en AOW. [1]

Reactie van Janny O. op 17 Oktober 2026 op 8.59: Jan, het begrip " overheidspensioen" dekt de lading niet. Daar zit hem nu bij een aantal het probleem.

Reactie van Jeannette op 17 Oktober 2026 op 9.30: Dit klopt niet: U geeft dit overheidspensioen wel op in uw Franse belastingaangifte, maar Frankrijk verleent een belastingvermindering (crédit d’impôt) om dubbele belasting te voorkomen. [1, 2]

je geeft deze inkomsten inderdaad wel op, maar niet om een belasting vermindering te krijgen, maar om je belastingtarief te bepalen. er is geen sprake van credit d'impot....
Deze inkomsten worden simpelweg niet in FRankrijk belast maar tellen wel mee voor de bepaling van je belastingtarief voor het overige inkomen.

Dan wordt uw gezamenlijke inkomen door 2 gedeeld voor de tariefbepaling, waardoor u sneller in een lagere Franse belastingschijf valt: De formulering is wat ongelukkig, maar daardoor profiteer je volledig van de laagste schaal en dus is er een voordeel.

'overheidspensioen' dekt in dit geval wel de lading, het gaat om het pensioen dat in overheidsdienst is opgebouwd (publiekrechtelijk). Onder het ABP vallen ook pensioenen die niet in overheidsdienst zijn opgebouwd en dus privaatrechtelijk zijn en in Frankrijk belast worden.

Reactie van Maria gisteren: @ Loes, misschien ten overvloede maar je kan je vrijwillig verzekeren gedurende max 10 jaar voor je AOW opbouw, de hoogte van de premie is afhankelijk van je persoonlijke inkomen. Het gaat niet over het gezinsinkomen. Je kan een simulatie doen of het zinnig is. Je betaalt minimaal ruim 500 euro per jaar als je geen inkomen hebt uit werk.

Dus max 20% opbouw voor je AOW gerechtigde leeftijd. Het kan interessant zijn.

https://www.svb.nl/nl/vv/wonen-werken-buiten-nederland/hoelang-kunt...

Reactie van Jeannette gisteren: Inderdaad Loes schrijft niet te werken, dan is de bijdrage het minimum: 569 per jaar. scheelt je per jaar straks 2% van de AOW. Is niet verkeerd en eigenlijk de goedkoopste manier om te sparen voor later.
je krijgt er bericht over, je moet binnen het eerste jaar dat je in het buitenland woont hiervoor kiezen, daarna kan het niet meer.

Reactie van Maria gisteren: @ Jeanette, ze schrijft wel dat zij haar pensioen vervroegd laat ingaan dus misschien bepaalt de hoogte van dit persoonlijke inkomen de hoogte van de premie van de vrijwillige AOW premie.

Reactie van Jeannette gisteren: klopt ik heb niet goed gelezen, hoe dan ook, het is vaak wel de moeite waard, ook met een inkomen maar dat moet iedereen zelf bekijken dus wel een goede tip van jou.

Reactie van Maria gisteren: Ja, ik ben blij dat ik het ooit heb gedaan...en ik was de laatste in de lichting die vanaf mijn 47ste tot 67ste mocht doorbetalen voor < 500 euro per jaar. Ik dank Drees nog iedere maand als mijn 100% AOW binnenkomt op de 23ste. Veel te royaal, ik weet het en onverantwoord hoog voor zelfverkozen landverlaters.

Reactie van Jeannette gisteren: Oh!!! Dat wist ik niet...lekker hoor! ik heb het maar 10 jaar kunnen doen, maar ik ben er ook wel blij mee hoor. Ik heb altijd gewerkt in Frankrijk maar je mag best veel bij verdienen; ik heb 2 keer 1000 euro moeten betalen, alle andere jaren het minimum. Ik ben ook heel blij met de AOW hoewel ik dus niet 100% krijg, toch fijn van die 10 jaren die ik bij gespaard heb want het pensioen in Frankrijk over 18 jaar is bitter weinig...

Je reactie hieronder, dit zijn de huisregels.