Hèt netwerk van, voor en door Nederlandstaligen in Frankrijk - zegt het voort!

Prinsjesdag 2025: gevolgen voor Nederlanders in Frankrijk

Inleiding: een onzeker fiscaal landschap

De plannen die op Prinsjesdag (16 september 2025) zijn gepresenteerd, zijn voorstellen van een demissionair kabinet. Met de Tweede Kamerverkiezingen op 29 oktober 2025 is het zeer onzeker welke van deze plannen als wet ongewijzigd zullen worden aangenomen. We bespreken de voorstellen zoals ze nu bekend zijn.

De voorgenomen plannen: wat ligt er op tafel?

Twee voorstellen hebben potentieel directe impact op Nederlanders in Frankrijk:

Voorgenomen wijzigingen in box 3 (per 1 januari 2026):

Box 3 zal verder worden aangepast ter voorbereiding op de invoering van een compleet nieuw stelsel in 2028. De belangrijkste voorstellen zijn:

Het heffingsvrije vermogen wordt verlaagd van € 57.684 naar € 51.396 per persoon. (Bron: Rijksoverheid, Financial Focus ABN AMRO)
Het fictieve rendement voor de categorie "overige bezittingen" (waaronder vastgoed en de meeste beleggingen) wordt verhoogd van 5,88% (2025) naar 7,78% (2026). (Bron: Rijksoverheid, Fiscalert)
De tegenbewijsregeling wordt (mogelijk) ingevoerd. Hiermee kunnen belastingplichtigen aantonen dat hun werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement. De precieze invulling hiervan wordt nog uitgewerkt. (Bron: Raad van State)

Voorgenomen bezuiniging op het postennetwerk

Er is een bezuiniging van 10% op het wereldwijde netwerk van ambassades en consulaten aangekondigd. De specifieke gevolgen van deze bezuiniging zijn nog niet bekend. De zorg dat dit kan leiden tot langere wachttijden of vermindering van diensten is plausibel, maar op dit moment speculatief. (Bron: Rijksoverheid)

Gevolgen voor Nederlanders in Frankrijk: een complexe realiteit

De fiscale gevolgen hangen volledig af van het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk. Dit verdrag bepaalt welk land heffingsrecht heeft en hoe dubbele belasting wordt voorkomen. Als inwoner van Frankrijk bent u in Nederland 'buitenlands belastingplichtige'.

Vastgoed in Nederland (tweede woning)

Heffingsrecht: Het verdrag wijst het heffingsrecht over onroerend goed toe aan het land waar het vastgoed ligt. Nederland heft dus belasting in box 3 op uw Nederlandse woning.
Gevolg van de plannen: U wordt direct geraakt. De lagere vrijstelling en het hogere fictieve rendement leiden tot een hogere Nederlandse belastingaanslag.
Vereenvoudigd rekenvoorbeeld:
- Aannames: Stel, u heeft een tweede woning (niet verhuurd aan een gelieerde partij) met een WOZ-waarde van € 350.000. We gebruiken deze waarde als hypothetisch voorbeeld.
- Belasting in 2025:
  - Belastbare basis: € 350.000 - € 57.684 = € 292.316
  - Fictief rendement (5,88%): € 17.188
  - Te betalen belasting (36%): € 6.188
- Belasting in 2026 (voorstel):
  - Belastbare basis: € 350.000 - € 51.396 = € 298.604
  - Fictief rendement (7,78%): € 23.231
  - Te betalen belasting (36%): € 8.363
- Belangrijke nuance: dit is een simplificatie. Bij verhuur kunnen complexere regels gelden die de grondslag kunnen verlagen.
Verrekening in Frankrijk: U moet de woning ook in Frankrijk aangeven. Om dubbele belasting te voorkomen, verleent Frankrijk een krediet (crédit d'impôt) dat de Franse belasting op dit specifieke bezit neutraliseert.

Nederlandse bank- en beleggingsrekeningen

Heffingsrecht: Het verdrag wijst het heffingsrecht over het rendement (rente, dividend, koerswinst) in principe toe aan het woonland, Frankrijk. Voor een buitenlandse belastingplichtige worden saldi op bank- en beleggingsrekeningen in de Nederlandse wet niet meegenomen in de heffingsgrondslag voor box 3.
Conclusie: De voorgenomen wijzigingen in Box 3 hebben geen directe impact op de belasting die u in Nederland betaalt over dit vermogen. U geeft het werkelijke rendement aan in uw Franse belastingaangifte, waar het wordt belast.

Pensioenen

Pensioenen/AOW: De Prinsjesdag-plannen veranderen de bestaande verdragsregels niet. In de meeste gevallen wordt uw Nederlandse pensioen of AOW-uitkering belast in uw woonland, Frankrijk. (Bron: Nederland Wereldwijd)

Vergelijking met het Franse systeem & conclusies

Vergelijking: Frankrijk kent geen algemene vermogensbelasting. De Franse vermogensbelasting (Impôt sur la Fortune Immobilière - IFI) geldt alleen voor netto vastgoedvermogen boven een drempel van € 1.300.000. Financieel vermogen wordt in Frankrijk dus niet op het bezit belast, enkel op het rendement. (Bron: Expert Impôts, Apprentis d'Auteuil)
Conclusies:
1. De voorgenomen plannen raken Nederlanders in Frankrijk vrijwel uitsluitend als zij vastgoed in Nederland bezitten. Voor hen pakt het voorstel zeer ongunstig uit.
2. Voor wie alleen bank- of beleggingstegoeden in Nederland heeft, veranderen de Nederlandse belastingregels in de praktijk niet. De heffing vindt plaats in Frankrijk over het werkelijke rendement.
3. De aangekondigde bezuinigingen op consulaire diensten creëren onzekerheid, maar de concrete gevolgen zijn nog niet bekend.
4. Gezien de politieke situatie en de lopende juridische procedures tegen Box 3, blijft het gehele fiscale landschap zeer onzeker.

Disclaimer: Dit artikel biedt een algemeen overzicht van complexe fiscale onderwerpen en is geen persoonlijk belastingadvies. De situatie van iedere belastingplichtige is uniek. Raadpleeg altijd een gespecialiseerde belastingadviseur voor uw persoonlijke situatie.

_____________________________

☑️ Beste plaatser van dit bericht,

fijn dat je gebruik maakt van dit forum. Doe alsjeblieft mee met de discussie die volgt op je bericht! Reageer zelf op de reacties die anderen geven. Dat mag ook best een bedankje zijn.

_____________________________

Rubrieken,

Klik hieronder voor meer berichten in dezelfde rubriek.

20250918, Geldzaken, Overheid

Reactie van Alfred los op donderdag: Begroting is geschreven door partijen die, gezien de peilingen, niet in volgend kabinet komen. Dus afwachten maar wat er gaat gebeuren, beter zal het niet worden vrees ik

Reactie van Max Boret op donderdag: Privaat pensioen in Frankrijk belast, publiekrechtelijk pensioen wordt in Nederland belast.

Reactie van Anton Noë, beheerder en gastheer op donderdag

Ja, Max Boret die reactie is (in de meeste gevallen, zie hieronder) correct. Het is een cruciale onderscheiding in het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk. De bron van uw pensioen bepaalt welk land belasting mag heffen.

Privaat pensioen

Dit zijn pensioenen die u heeft opgebouwd bij een particulier bedrijf (bijvoorbeeld via een bedrijfspensioenfonds) of via een privéproduct zoals een lijfrenteverzekering.

Regel: Privépensioenen worden belast in uw woonland. Omdat u in Frankrijk woont, heeft Frankrijk het recht om hierover belasting te heffen.
Hoe het werkt: U kunt bij de Nederlandse Belastingdienst een vrijstelling van de Nederlandse loonheffing aanvragen. Als u die krijgt, maakt uw Nederlandse pensioenfonds de uitkering bruto (of met minder inhoudingen) aan u over. U bent vervolgens verplicht om dit pensioeninkomen aan te geven in uw Franse belastingaangifte. Frankrijk zal het dan belasten volgens de Franse regels.

Publiekrechtelijk Pensioen

Dit zijn pensioenen die u heeft opgebouwd in dienst van de Nederlandse overheid. Het bekendste voorbeeld is een pensioen van het ABP, opgebouwd als ambtenaar, militair, of in het onderwijs.

Regel: Publiekrechtelijke pensioenen worden belast in het bronland, het land dat de uitkering betaalt. In dit geval is dat dus Nederland.
Hoe het werkt: Uw pensioenuitvoerder (zoals het ABP) is verplicht om Nederlandse loonheffing in te houden op uw pensioen. U betaalt dus belasting in Nederland. U moet dit inkomen ook opgeven in uw Franse belastingaangifte, maar Frankrijk verleent vervolgens een volledige vrijstelling of een belastingkrediet (crédit d'impôt) om te voorkomen dat u dubbel belasting betaalt. Per saldo betaalt u de belasting dus in Nederland.
Belangrijke nuance: deze regel geldt specifiek zolang u de Nederlandse nationaliteit bezit en niet tevens de Franse nationaliteit hebt.

Samenvatting

Soort Pensioen	Opgebouwd bij...	Belast in...
Privaat	Bedrijf, verzekeraar	Frankrijk (uw woonland)
Publiek	Overheid (bv. ABP)	Nederland (het bronland)

Reactie van Robert T op donderdag: Als ik goed begrijp is er feitelijk niets nieuws onder de zon, alleen de heffing in NL op de tweede woning gaat omhoog. ...begrijpelijk dat tweede woning in Nederland van officieel geëmigreerde in Box 3 gaat, immers het is gewoon opgebouwd vermogen...

Reactie van Anton Noë, beheerder en gastheer op donderdag

Dat klopt in essentie; de wijzigingen raken primair het bezit van een tweede woning in Nederland. Maar let op: in puur financieel opzicht wordt het bezit van een tweede woning in 2026 minder aantrekkelijk dan het al was in 2025. De term 'gaat omhoog' weerspiegelt niet de omvang van de voorgestelde aanpassing en de gevolgen daarvan voor de Nederlandse eigenaar van een "pied à terre" in Nederland, die in Frankrijk woont.

De lastenverzwaring in 2026 t.o.v. 2025 bedraagt circa 35% binnen één jaar. Om te begrijpen wat dit in de praktijk betekent, volgt hieronder de 'bottom line' voor een vermogen van € 350.000 (de fictieve waarde van een woning) in 2026:

Post	Scenario 1: Huis in Nederland	Scenario 2: Aandelen in Frankrijk
Waardestijging / Rendement	+ € 12.250	+ € 17.500
Belasting	- € 8.363	- € 5.250
Nettoresultaat / Jaar	+ € 3.887	+ € 12.250

De harde conclusie is dat het aanhouden van het huis in Nederland, in vergelijking met een behoudende belegging in Frankrijk (5% rendement), de trotse tweede huisbezitter € 8.363 kost aan misgelopen vermogensgroei. De Nederlandse belastingaanslag heeft in dit realistische scenario bijna 70% van de waardestijging van uw woning weggevaagd.

Naast deze aanzienlijke financiële consequentie is de voorgenomen bezuiniging van 10% op het consulaire netwerk ook relevant nieuws voor Nederlanders in het buitenland.

Reactie van Jako op vrijdag: De andere kant van de medaille is dat het voor inwoners van Nederland fiscaal steeds aantrekkelijker wordt om een 2e woning in Frankrijk te kopen en vaarwel te zeggen tegen de 2e woning in Nederland. De woning in Frankrijk wordt in Frankrijk pas belast boven de 1,3 miljoen en door voorkoming betalen dubbele belasting wordt bijna de gehele waarde van de Franse 2e woning buiten de vingers van de Nederlandse fiscus gehouden. Volkomen legaal.

Tot er ooit een nieuw belastingverdrag komt natuurlijk, maar ik heb geen idee of daar zelfs maar aan gedacht wordt.

Reactie van Janny O. op vrijdag: Jako, misschien hebben mensen wel een 2e woning in Nederland omdat ze daar nog familie hebben wonen en daar regelmatig willen zijn. Een 2e woning in Frankrijk helpt daar niet echt aan.

Reactie van Jako op vrijdag: @Janny, daarom heb ik het ook over inwoners van Nederland, niet over inwoners van Frankrijk. De 2e woning in Frankrijk wordt door Nederlandse belastingmaatregelen steeds aantrekkelijker voor Nederlanders die nog in Nederland wonen. Veel aantrekkelijker dan een 2e woning in Nederland.

Op termijn wordt die 2e woning vervolgens vaak alsnog de primaire woning en kan men met de opbrengst van de Nederlandse woning en een degelijk pensioen leven als god in Frankrijk.;-)

Reactie van Robert T op vrijdag: Het consulaire netwerk is al anno Rutte 2 dom genoeg door de jaren geminimaliseerd; Invloed van de Nederland internationaal neemt af en men is voornemens nog eens 22 ambassades sluiten komende jaren.

Opinie: Hoe kortzichtig kan Nederland zijn...

Daarnaast begrijp ik de term "misgelopen vermogen groei" niet. Immers we betalen allemaal belasting over inkomen toch, in welk land dan ook. De waardevermeerdering van een woning is inkomen....Men zou in Nederland het notarieel aankoop bedrag van een woning als 100% kunnen indexeren en vervolgens de stijgende waarde belasten die jaarlijks vastgesteld wordt via de WOZ....

Reactie van Janny O. op vrijdag: Ja Robert, en die bepaling van de WOZ is vaak ook natte vinger werk. Twee identieke huizen, ook binnen nagenoeg identiek, op de lossee meubels na en een verschil van 50.000 euro op de 350.000.

Je reactie hieronder, dit zijn de huisregels.